Требование ИФНС о предоставлении пояснений: в счетах-фактурах не указан адрес грузополучателя
Добрый день!
По результатам проведения камеральной проверки (НДС, 2 квартал) ИФНС выставила требование о предоставлении пояснений (в некоторых фактурах поставщики не указали адрес грузополучателя).
Поставщиков запросили, получили счета-фактуры. Но фактически получили дубликаты, а не исправления (графа "Исправление №.... от ...." пустая).
Мучаюсь с корректной формулировкой письменных объяснений..
Написать, что "в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога", и приложить копию счета-фактуры с внесёнными поставщиком исправлениями?
Или написать, что поставщик устранил недочёты? (И не будут ли налоговики в таком случае настаивать на отражении такого счёта-фактуры, как исправленного?)
По результатам проведения камеральной проверки (НДС, 2 квартал) ИФНС выставила требование о предоставлении пояснений (в некоторых фактурах поставщики не указали адрес грузополучателя).
Поставщиков запросили, получили счета-фактуры. Но фактически получили дубликаты, а не исправления (графа "Исправление №.... от ...." пустая).
Мучаюсь с корректной формулировкой письменных объяснений..
Написать, что "в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога", и приложить копию счета-фактуры с внесёнными поставщиком исправлениями?
Или написать, что поставщик устранил недочёты? (И не будут ли налоговики в таком случае настаивать на отражении такого счёта-фактуры, как исправленного?)
Comments
-
Доброго времени суток.Цитата: "в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога",Я бы пока остановилась именно на пояснениях приведенных Вами выше без приложение копий исправленных с/ф.
Иначе возможна ситуация, что при существовании исправленного с/ф , нужно будет составить доп.лист к книге покупок и подать уточненку за период первоначального выставления счет-фактуры с уменьшением вычета с исключением данной счет-фактуры за 2кв., предварительно доплатив НДС и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Далее исправленную с/ф регистрируем в книге покупок в периоде её получения.
Заполнение счета-фактуры комбинированным способом . -
Ольга, добрый день!
Спасибо большое за ответ.
(Там интересная ситуация, поскольку руководитель камеральщиков позвонила и попросила "чисто по-человечески" сдать уточнёнку с теми же цифрами, поскольку " у них нет людей и они не успевают проверить" нашу декларацию)
Т.е. моя задача сейчас - аргументировать пояснения по требованию таким образом, чтобы избежать уточнёнки.Цитата: Иначе возможна ситуация, что при существовании исправленного с/фКак Вы считаете, что поможет "избежать" этой ситуации? Не показывать налоговикам скорректированные фактуры, и всё? -
Цитата: без приложение копий исправленных с/ф.Вот ещё что нашла:Цитата: В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.Т.е. получается, что если ошибка касается не наименования, ИНН/КПП и табличной части с номенклатурой, то я вообще не запрашиваю новые фактуры.
-
Добрый день.Цитата: Т.е. получается, что если ошибка касается не наименования, ИНН/КПП и табличной части с номенклатурой, то я вообще не запрашиваю новые фактуры.Не все понятно.
Об ошибки налоговики в курсе, если да, то откуда узнали? Что значит уточненка с теми же цифрами.? -
Ольга, спасибо Вам огромное за отзывчивость и оперативность!
Прошу прощения за сумбур.
Про "уточнёнку с теми же цифрами".
За второй квартал сдали декларацию по НДС (с возмещением).
В течение трёх месяцев шла камералка (как положено), запрашивали копии документов, проводили встречные проверки.
Потом внезапно звонит налоговичка, просит сдать "уточнёнку с теми же цифрами" (потому что у них не хватает людей и ресурсов, а у нас к возмещению, а они не успевают проверить). А с подачей уточнёнки срок камеральной проверки прерывается, и начинается камералка уже по уточнёнке.
Мы отказались.
Про "откуда налоговики в курсе про ошибки".
В процессе камералки были запрошены копии документов, которые мы предоставили.
По результатам проверки налоговики выставили требование о даче пояснений, большая часть которых заключается в том, что контрагенты не указали адрес грузополучателя. -
Ох возмещение 🤦♀️. Знали, что будет возмещение почему не проверили первичку????🤨
Даже не знаю, что посоветовать. Ошибки на лицо, и как я поняла с/ф такая не одна (систематические ошибки). Могу только предположить, что налоговики С/Ф с ошибками выкинут, а потом будете биться в суде. Сейчас Вам нельзя делать лишних движений, если от уточненки отказались, осталось только писать "красивое" с юридической стороны пояснение приближенное к реальным событиям. Сослаться на положительные решение судов по аналогичному вопросу. Только есть ли такая практика???? -
Ольга, спасибо Вам большое за мнение!
Ну, вопросы о том, почему сразу не проверили (или недостаточно тщательно проверили) первичку, сейчас уже точно поздно задавать.
Битва в суде - это тоже часть работы)) не страшно))
Ещё раз большое спасибо Вам за компетентный и быстрый ответ в "горячую" пору!
